САМЫЕ ВАЖНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ В РАБОТЕ БУХГАЛТЕРА ЗА I КВАРТАЛ (январь – март 2025 г.)

КОРОТКО

ЧТО ИЗМЕНИЛОСЬ

НДС

– Документы учета

УСН

— Выход участника

Туристический налог

— Исчисление налога и налоговая декларация

Страховые взносы

— Взносы на травматизм

Экологический сбор

— Взимание сбора

Контроль и ответственность

— Контрольные соотношения

— Уведомления об исчисленных суммах налогов

— Контролируемые сделки

— Налоговая реконструкция

— Амнистия при дроблении бизнеса

— Контрольно-кассовая техника

Взаимодействие с налоговыми органами

— Доверенность

---

ПОДРОБНО

 

НДС

Что изменилось

Документы учета

Суть изменения

С 1 июля 2025 г. вступают в силу новые версии форматов книги продаж и ее дополнительного листа. В них учтены пониженные ставки НДС при УСН. ФНС России сообщила, что налогоплательщики могут подать эти документы по новым форматам уже с 1 апреля 2025 г.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

Последние изменения: Книга продаж

УСН

Что изменилось

Выход участника

Суть изменения

Конституционный суд России решил, что при оплате имуществом доли выходящего из организации участника нельзя определять размер дохода организации для целей налога при УСН (объект доходы) исходя из стоимости такого имущества.

Законодателю предстоит закрепить специальный порядок определения размера дохода в такой ситуации. До этого момента он будет определяться исходя из действительной стоимости доли по состоянию на момент после ее перехода к организации.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

• Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение при выходе участника из ООО;

• Готовое решение: Какие налоговые последствия для ООО влечет выход участника

Туристический налог

Что изменилось

Исчисление налога и налоговая декларация

Суть изменения

В I квартале 2025 г. ФНС России продолжила выпускать разъяснения по туристическому налогу. В частности, о порядке заполнения налоговой декларации и об отсутствии необходимости ее подавать в отношении средства размещения, когда в течение квартала через него услуги фактически не оказывались.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

Последние изменения: Туристический налог

Для помощи с декларацией:

• Готовое решение: Как заполнить и подать декларацию по туристическому налогу;

• Форма: Декларация по туристическому налогу за I квартал 2025 г. (Форма по КНД 1153008) (образец заполнения);

Про расчет и уплату: Готовое решение: Как рассчитывать и уплачивать туристический налог.

Страховые взносы

Что изменилось

Взносы на травматизм

Суть изменения

С 6 января 2025 г. действует новый административный регламент установления скидки к тарифу взносов на травматизм. Он содержит новую форму заявления об установлении скидки к тарифу.

С 7 февраля 2025 г. уточнили правила установления скидок и надбавок к тарифу взносов на травматизм. В них предусмотрели возможность обжаловать решение об отказе в установлении скидки или о ее отмене не только в суде, но и в вышестоящем органе (вышестоящему должностному лицу).

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

Про скидки и надбавки к тарифу: Готовое решение: Как СФР рассчитывает и устанавливает надбавку и скидку к страховому тарифу по взносам от несчастных случаев.

Для подготовки заявления: Форма: Заявление об установлении скидки к страховому тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2026 г. (образец заполнения).

Экологический сбор

Что изменилось

Взимание сбора

Суть изменения

Правительство России утвердило новые правила взимания экологического сбора. Их действие распространили на отношения с начала 2024 г. и ограничили 1 января 2031 г.

Правила регулируют также исчисление, сроки уплаты, зачет и возврат сумм сбора.

Вместе с правилами утвердили формы документов, среди которых три разных формы расчета суммы экологического сбора. Ранее была единая форма расчета.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

• Последние изменения: Экологический сбор;

• Готовое решение: Как рассчитать и уплатить экологический сбор.

Контроль и ответственность

Что изменилось

Контрольные соотношения

Суть изменения

В связи с обновлением форм отчетности ФНС России направила контрольные соотношения для:

• декларации по НДС;

• декларации по УСН;

• расчета по страховым взносам.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

• Готовое решение: Как проверить декларацию по НДС по контрольным соотношениям;

• Готовое решение: Как проверить правильность заполнения РСВ по контрольным соотношениям;

• Готовое решение: Как ИП с объектом «доходы» заполнить новую форму декларации по УСН за 2024 г.

Контроль и ответственность

Что изменилось

Уведомления об исчисленных суммах налогов

Суть изменения

Из-за применения с 1 января 2025 г. новых КБК по НДФЛ ранее утвержденные контрольные соотношения для уведомлений ФНС России тоже доработала.

Также служба разъяснила, что за непредставление уведомления в установленный срок штрафа не будет, поскольку в этом нет отдельного состава правонарушения.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

• Готовое решение: Как заполнить и проверить уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, уплачиваемых в качестве ЕНП (форма по КНД 1110355);

• Готовое решение: Как организациям и ИП уведомить налоговый орган об исчисленных суммах налогов и взносов, перечисляемых посредством ЕНП.

Контроль и ответственность

Что изменилось

Контролируемые сделки

Суть изменения

С 28 января 2025 г. уведомление о контролируемых сделках нужно заполнять по новой форме. В нее добавили новые листы для отражения сведений о цепочке создания стоимости товаров. Их нужно заполнять по сделкам с иностранными взаимозависимыми лицами в отношении нефти и выработанных из нее товаров, металлов, минеральных удобрений, драгоценных металлов и камней.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

Последние изменения: Контролируемые сделки

Составить новую форму помогут:

• Готовое решение: Как заполнить и подать уведомление о контролируемых сделках;

• Форма: Уведомление о контролируемых сделках (Форма по КНД 1110025) (образец заполнения).

Контроль и ответственность

Что изменилось

Налоговая реконструкция

Суть изменения

Верховный суд России решил, что при переквалификации отношений с самозанятым из гражданско-правовых в трудовые штраф по ст. 123 НК РФ начисляется на весь доначисленный налоговому агенту НДФЛ, без его уменьшения на НПД, уплаченный физлицами в бюджет с тех же доходов.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

• Готовое решение: Налоговые последствия переквалификации договора;

• Готовое решение: Налоговая реконструкция.

Контроль и ответственность

Что изменилось

Амнистия при дроблении бизнеса

Суть изменения

ФНС России обозначила способы отказа от УСН при добровольном прекращении дробления бизнеса для соответствия условиям амнистии:

• подать в установленный срок уведомление об отказе от применения УСН;

• отправить декларацию по налогу на прибыль с особенностями заполнения или с пояснениями о добровольном отказе от дробления.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

Подробности об амнистии: Готовое решение: Как применяется налоговая амнистия за дробление бизнеса.

Про изменения при смене режима налогообложения: Последние изменения: Переход с ОСН на УСН и обратно.

Контроль и ответственность

Что изменилось

Контрольно-кассовая техника

Суть изменения

Для отдельных положений контроля за применением ККТ убрали ограничение действия по времени при их переносе с подзаконного уровня в профильный закон. Они затрагивают оформление и проведение проверок и контрольной закупки.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

• Последние изменения: Применение ККТ;

• Готовое решение: Кто проверяет кассовую дисциплину и как проходит проверка;

• Готовое решение: Какая ответственность предусмотрена за нарушение порядка применения ККТ.

Взаимодействие с налоговыми органами

Что изменилось

Доверенность

Суть изменения

С 10 января 2025 г. налоговые органы принимают электронную доверенность и заявление о ее отзыве только по версии формата 5.03. Документы, отправленные до этой даты по прежним версиям форматов, продолжают действовать до истечения их срока.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

• Готовое решение: Доверенность организации на представление ее интересов в налоговых органах;

• Готовое решение: Как составляют доверенность на представление интересов ИП в налоговых органах;

• Последние изменения: Доверенность на представление интересов в налоговом органе.