САМЫЕ ВАЖНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ В РАБОТЕ БУХГАЛТЕРА ЗА III КВАРТАЛ (июль – сентябрь 2024 г.)

КОРОТКО

ЧТО ИЗМЕНИЛОСЬ

Налоговая реформа

– Ставка НДФЛ

– Вычеты по НДФЛ

– Налог на прибыль организаций

– УСН

– Земельный налог

— Туристический налог

Антикризисные меры

– Ключевая ставка

Налог на прибыль организаций

– Отчетность

Прослеживаемые товары

– Счет-фактура

— Ввезенные в ЕАЭС холодильники

Дробление бизнеса

– Амнистия за дробление бизнеса

– Квалификация дробления бизнеса как фиктивного

Социальные выплаты

– Семейная налоговая выплата

Обязательное страхование

— Регистрационный номер страхователей в СФР

— Заявление о прекращении обязанности по уплате страховых взносов на ОПС

Экологический сбор и НВОС

— Новые базовые ставки экологического сбора

— Ставки платы за НВОС

---

ПОДРОБНО

 

Налоговая реформа

Что изменилось

Ставка НДФЛ

Суть изменения

С 1 января 2025 г. изменяется прогрессивная ставка НДФЛ. В общем случае будут приме­няться пять ее размеров (от 13 до 22 процен­тов) в зависимости от суммы доходов.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

• Последние изменения: Нало­говый агент по НДФЛ;

• Готовое решение: Как с 2025 г. применять новые ставки НДФЛ и прогрессивную шкалу

Налоговая реформа

Что изменилось

Вычеты по НДФЛ

Суть изменения

С 1 января 2025 г. увеличен предельный раз­мер дохода, до достижения которого можно получать детский вычет.

Некоторые вычеты на детей также выросли.

Появился новый вычет на себя за сдачу нор­мативов ГТО.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

• Последние изменения: Вы­четы по НДФЛ на ребенка;

• Готовое решение: Как предо­ставлять работникам стан­дартные вычеты по НДФЛ на детей с 2025 г.

• Готовое решение: Как предо­ставить стандартные вычеты по НДФЛ с 2025 г.

Налоговая реформа

Что изменилось

Налог на прибыль организаций

Суть изменения

С 1 января 2025 г. увеличится основная и не­которые другие ставки налога на прибыль.

Появится федеральный инвестиционный нало­говый вычет. Это расходы, которые умень­шают сумму налога (авансового платежа).

Повысятся некоторые коэффициенты, которые можно применить к расходам при формирова­нии первоначальной стоимости некоторых ОС и НМА. Также появятся новые повышающие коэффициенты.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

О переходе на новые ставки чи­тайте в Готовом решении: Что учесть в связи с изменением с 2025 г. ставок налога на прибыль.

Про инвестиционный вычет:

• Последние изменения: Инве­стиционный налоговый вычет для целей расчета налога на прибыль;

• Готовое решение: Как приме­нять федеральный инвести­ционный налоговый вычет по налогу на прибыль с 2025 г.

Про повышение коэффициентов: Готовое решение: Как с 2025 г. применять повышающие коэф­фициенты к расходам в целях налога на прибыль организаций.

О новых льготах: Последние изме­нения: Льготы по налогу на прибыль

Налоговая реформа

Что изменилось

УСН

Суть изменения

С 1 января 2025 г. налогоплательщики на УСН признаются плательщиками НДС. При опреде­ленных условиях применяется освобождение от НДС или специальные пониженные (5 или 7%) налоговые ставки НДС.

Также увеличиваются предельные размеры доходов и остаточной стоимости ОС для пере­хода и сохранения права на УСН.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

• Готовое решение: Что учесть плательщикам налога при УСН в связи с изменениями с 2025 г.;

• Готовое решение: Уплата и учет НДС при УСН с 2025 г.;

• Последние изменения: Пере­ход с ОСН на УСН и обратно

Налоговая реформа

Что изменилось

Земельный налог

Суть изменения

За дорогие (кадастровой стоимостью более 300 млн руб.) участки, занятые (планируемые к занятию) жилищным фондом, с 2025 г. при­дется платить земельный налог в большем размере. Это связано с тем, что предельная ставка налога для них поднимается с 0,3% до 1,5%.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

• Последние изменения: Нало­гообложение земельным налогом;

• Путеводитель. Общий поря­док начисления и уплаты зе­мельного налога;

• Путеводитель. Налоговая ре­форма 2025 г.

Налоговая реформа

Что изменилось

Туристический налог

Суть изменения

С 2025 г. появится новый налог. Он заменит курортный сбор, существующий в отдельных регионах. Туристический налог будет взи­маться за оказание услуг по предоставлению мест проживания с владельцев гостиниц и иных средств размещения.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

• Готовое решение: Как рассчи­тывать и уплачивать туристи­ческий налог с 2025 г.

• Готовое решение: Как отража­ется в бухучете туристиче­ский налог с 2025 г.

Антикризисные меры

Что изменилось

Ключевая ставка

Суть изменения

В течение третьего квартала Банк России два­жды повышал ключевую ставку: в июле до 18% и в сентябре до 19%.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

Обзор: «Перечень антикризисных мер».

Налог на прибыль организаций

Что изменилось

Отчетность

Суть изменения

ФНС России направила уточненные контроль­ные соотношения для декларации по налогу на прибыль.

В частности, уточнили, что соотношения 1.45, 1.46, 1.49 и 1.51 выполняются, если налоговая база больше нуля.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

Готовое решение: Как проверить по контрольным соотношениям декларацию по налогу на прибыль.

Прослеживаемые товары

Что изменилось

Счет-фактура

Суть изменения

Скорректировали формы счета-фактуры и кор­ректировочного счета-фактуры. Основное из­менение: в формы добавлен новый реквизит прослеживаемости – стоимость товара, под­лежащего прослеживаемости, без НДС.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

• Последние изменения: Нацио­нальная система про­слеживаемости товаров;

• Последние изменения: Счет-фактура;

• Последние изменения: Коррек­тировочный счет-фак­тура

Оформить документы помогут:

• Готовое решение: Как оформ­лять документы и подавать отчетность при совершении операций с товарами, подле­жащими прослеживаемости;

• Форма: Счет-фактура при реа­лизации прослеживаемых товаров (образец заполне­ния);

• Форма: Корректировочный счет-фактура при уменьше­нии стоимости реализован­ных прослеживаемых товаров (образец заполнения)

Прослеживаемые товары

Что изменилось

 Ввезенные в ЕАЭС холодильники

Суть изменения

До конца текущего года продлен пилотный проект по внедрению механизма прослежива­емости бытовых холодильников и морозильни­ков, ввезенных в ЕАЭС.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

Путеводитель. Что нужно знать о прослеживаемости товаров

Дробление бизнеса

Что изменилось

Амнистия за дробление бизнеса

Суть изменения

Приостанавливается исполнение решений налоговых органов с доначислениями за 2022-2024 гг., связанными с дроблением бизнеса.

Амнистия применяется к решениям, вступив­шим в силу с 12 июля 2024 г.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

Готовое решение: Как с 12 июля 2024 г. применя­ется налоговая амнистия за дробление бизнеса

Дробление бизнеса

Что изменилось

Квалификация дробления бизнеса как фиктивного

Суть изменения

ФНС России уточнила признаки фиктивного дробления бизнеса. Так, если взаимозависи­мость оказала влияние на результаты дея­тельности, это будет признаком схемы уклоне­ния от уплаты налогов.

Также ФНС России направила письмо о крите­риях, которые используют налоговые органы для квалификации предпринимательской дея­тельности как дробления бизнеса.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

• Последние изменения: Не­обоснованная налоговая вы­года;

• Готовое решение: Какие при­знаки свидетельствуют о фик­тивном дроблении бизнеса

Социальные выплаты

Что изменилось

Семейная налоговая выплата

Суть изменения

С 2026 г. можно получить новую социальную выплату – налоговую выплату работающим родителям, имеющим двух и более детей. При соблюдении установленных условий террито­риальный орган СФР возвращает часть НДФЛ за предыдущий год.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

• Последние изменения: Гаран­тии работникам с детьми;

• Готовое решение: Как с 2026 г. получить семейную налого­вую выплату работающим ро­дителям, имеющим двух и более детей

Обязательное страхование

Что изменилось

Регистрационный номер страхователей в СФР

Суть изменения

С 1 ноября 2024 г. в представляемой отчетно­сти нужно указывать новый регистрационный номер страхователя в СФР.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

Готовое решение: Регистрация в СФР

Обязательное страхование

Что изменилось

Заявление о прекращении обязанности по уплате страховых взносов на ОПС

Суть изменения

ФНС России рекомендовала новую форму за­явления о прекращении обязанности по уплате страховых взносов на ОПС. Теперь в ней учи­тывается, является ли заявитель главой КФХ.

Такое заявление представляет ИП, который получает пенсию за выслугу лет или по инва­лидности и не планирует отчислять взносы на ОПС.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

• Готовое решение: Как ИП на УСН платят страховые взносы на ОПС;

• Последние изменения: Стра­ховые взносы ИП за себя

Экологический сбор и НВОС

Что изменилось

Новые базовые ставки экологического сбора

Суть изменения

При расчете экологического сбора за 2025-2027 гг. применяйте новые базовые ставки. По сравнению со ставками на 2024 г. аналогичные ставки на 2025 г. увеличены. Например, по группе «Изделия пластмассовые строитель­ные» на 2024 г. сбор составляет 4701 руб. за тонну, а на 2025 г. – уже 5406 руб.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

• Последние изменения: Эколо­гический сбор;

• Готовое решение: Как рассчи­тать и уплатить экологический сбор

Экологический сбор и НВОС

Что изменилось

Ставки платы за НВОС

Суть изменения

Утверждены ставки платы за НВОС для ве­ществ, которые отсутствовали в старом пе­речне.

Ряд ставок применяется уже с 2024 г. (напри­мер для хлор диоксида).

При этом большая часть ставок (например для натрий хлорида) применяется для расчета платы за 2025 г.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

• Последние изменения: Плата за негативное воздействие на окружающую среду;

• Готовое решение: Ставки платы за негативное воздей­ствие на окружающую среду