САМЫЕ ВАЖНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ В РАБОТЕ БУХГАЛТЕРА ЗА I КВАРТАЛ (январь – март 2024 г.)

КОРОТКО

ЧТО ИЗМЕНИЛОСЬ

Бухгалтерский учет

Отчетность

НДС

Заявительный порядок возмещения

Счет-фактура и УПД

Подтверждение нулевой ставки

Налогообложение прибыли

Налоговый расчет с выплат иностранным организациям

НДФЛ

Налоговые вычеты

Отчетность

Обязательное страхование

Пособия

Отчетность

Взаимоотношения с налоговыми органами

Отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов

Уведомление об исчисленных налогах

Соглашения о защите и поощрении капиталовложений

Налоговый мониторинг

---

ПОДРОБНО

 

Бухгалтерский учет

Что изменилось

Отчетность

Суть изменения

Для систематизации и уточнения правил составления отчетности утвержден ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность». Он устанавливает, в частности, состав и содержание информации, которую раскрывают в отчетности, порядок оформления отчетности, условия ее достоверности, требования к упрощенной и промежуточной бухотчетности. В стандарте также приведены образцы форм отчетности.

Новый стандарт нужно применять с отчетности за 2025 г. Досрочное применение не предусмотрено.

Он заменяет ПБУ 4/99 и Приказ № 66н. Остальные НПА по вопросам регулирования ФСБУ 4/2023 могут применяться в части, не противоречащей ему.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

• Обзор: «Бухгалтерскую отчетность за 2025 год надо составлять по стандарту»;

• Готовое решение: Какие изменения в связи с ФСБУ 4/2023 бухгалтеру следует учитывать с отчетности за 2025 г.

• Последние изменения: Бухгалтерская отчетность

НДС

Что изменилось

Заявительный порядок возмещения

Суть изменения

ФНС России направила рекомендуемые формы, форматы и порядки заполнения для заявлений:

• о заявительном порядке возмещения НДС (акциза);

• о замене банковской гарантии или поручительства;

• об уведомлении налогоплательщика об освобождении гаранта от обязательств по банковской гарантии.

Также служба рекомендовала формат банковской гарантии. С 1 апреля 2024 г. ее как обеспечение при заявительном порядке возмещения, равно как и заявление о применении такого порядка, представляют только в электронной форме.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

Составить заявление помогут:

• Готовое решение: Как составить заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС;

• Форма: Заявление о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость (акциза) по рекомендуемой форме с 1 апреля 2024 г. (Форма по КНД 1151152) (образец заполнения)

НДС

Что изменилось

Счет-фактура и УПД

Суть изменения

С 9 февраля 2024 г. действуют новые форматы счета-фактуры и УПД. В них учтены последние изменения законодательства (в частности, добавление информации о стоимости прослеживаемых товаров) и сделаны технические доработки.

Прежние форматы документов утратили силу. Но до 1 апреля 2025 г. допускается использование аналогичных им новых форматов.

ФНС России направила подробные разъяснения о новых форматах счета-фактуры и УПД.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

• Последние изменения: Счет-фактура;

• Последние изменения: Универсальный передаточный документ.

Разобраться помогут:

• Готовое решение: Как выставляются электронные счета-фактуры;

• Готовое решение: Как выставлять УПД в электронной форме

НДС

Что изменилось

Подтверждение нулевой ставки

Суть изменения

С I квартала 2024 г. нулевую ставку при экспорте товаров нужно подтверждать электронными реестрами. Для этого ФНС России утвердила их формы, порядки заполнения и форматы подачи. Утвержденные документы официально начнут действовать с 1 июля 2024 г. Но служба рекомендовала использовать их уже с 1 апреля.

Также рекомендованы документы для подтверждения электронными реестрами нулевой ставки в отношении связанных с экспортом услуг и работ.

Под новые форматы реестров уже доработаны программный комплекс «Налогоплательщик ЮЛ» и сервис «Офис экспортера».

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

Готовое решение: Реестр деклараций на товары (таможенных) для подтверждения нулевой ставки НДС.

Информация отражена:

• Последние изменения: НДС при экспорте (в страны ЕАЭС);

• Последние изменения: НДС при экспорте и подтверждение ставки 0% (кроме стран ЕАЭС)

Налогообложение прибыли

Что изменилось

Налоговый расчет с выплат иностранным организациям

Суть изменения

ФНС России направила внутридокументные контрольные соотношения для показателей обновленной формы налогового расчета, который применяют с отчета за 2023 г. Часть из этих соотношений применяется с первого отчетного периода 2024 г.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

Готовое решение: Как заполнить и сдать налоговый расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов по форме КНД 1151056

НДФЛ

Что изменилось

Налоговые вычеты

Суть изменения

Ввели новый вид вычетов – на долгосрочные сбережения граждан. Он охватывает добровольные взносы по государственному пенсионному обеспечению, сберегательные взносы по договорам долгосрочных сбережений с НПФ, пополнения и доходы на ИИС.

Вычеты на пенсионные и сберегательные взносы можно получать до окончания налогового периода у работодателя, когда он сам их перечислял с удержанием из доходов работников.

Предусмотрено поэтапное вступление в силу изменений. Часть из них уже действует.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

Путеводитель. Вычеты по НДФЛ

НДФЛ

Что изменилось

Отчетность

Суть изменения

С 9 апреля 2024 г. действуют обновленные формы 6-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физлица, которые утвердила ФНС России. Поправки в расчет предусмотрены для отчетности с I квартала 2024 г.

Обновленные утвержденные формы идентичны рекомендованным, которые служба направляла ранее.

Также ФНС уточнила, что контрольные соотношения для рекомендованной формы, направленные ранее, с отдельными оговорками можно применять и к утвержденной форме.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

Последние изменения: 6-НДФЛ.

Заполнить форму помогут:

• Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ за I квартал 2024 г. и последующие периоды;

• Форма: Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом за I квартал 2024 г., по новой утвержденной форме. Форма N 6-НДФЛ (Форма по КНД 1151100) (образец заполнения)

Обязательное страхование

Что изменилось

Пособия

Суть изменения

С 1 февраля 2024 г. правительство проиндексировало на 7,4% размер пособий. Среди них пособия гражданам с детьми.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

• Готовое решение: Как выплачивается единовременное пособие при рождении ребенка;

• Готовое решение: Какими величинами ограничен размер пособия работнику по уходу за ребенком до 1,5 лет

Обязательное страхование

Что изменилось

Отчетность

Суть изменения

Для ЕФС-1 определен новый формат сведений. Он действует с 1 января 2024 г.

СФР разъяснил порядок действий при обнаружении ошибки в Ф.И.О. и СНИЛС работника, указанных в ЕФС-1. Придется направить исправленные данные подраздела 1 раздела 1.

ФНС России направила контрольные соотношения для обновленного РСВ. По сравнению с прежними соотношения расширены и уточнены.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

Готовое решение: Формы и сроки представления отчетности по персонифицированному учету, в том числе ЕФС-1.

Внести исправления поможет Готовое решение: Как скорректировать сведения персонифицированного учета по итогам проверки СФР

Проверить правильность заполнения РСВ поможет Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды

Взаимоотношения с налоговыми органами

Что изменилось

Отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов

Суть изменения

ФНС России направила рекомендованные формы и форматы отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов, а также при переводе денежных средств без открытия банковского счета с использованием иностранных электронных средств платежа для резидентов: физлиц, ИП и организаций. Эти форматы отчетов можно использовать с 1 марта 2024 г.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

Заполнить отчет помогут:

• Готовое решение: Как резиденту РФ — юридическому лицу или ИП заполнить и сдать отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по счету (вкладу) в банке за пределами территории РФ и о переводах без открытия банковского счета по форме КНД 1112521;

• Форма: Отчет о движении денежных средств по счету (вкладу) в банке за пределами территории РФ по рекомендованной форме, заполненный юрлицом-резидентом (Форма по КНД 1112521) (образец заполнения);

• Форма: Отчет при переводе денежных средств без открытия банковского счета с использованием иностранных электронных средств платежа по форме, рекомендованной ФНС России (Форма по КНД 1112521) (образец заполнения)

Взаимоотношения с налоговыми органами

Что изменилось

Уведомление об исчисленных налогах

Суть изменения

На замену предыдущему ФНС России направила новый перечень контрольных соотношений для уведомления. Отличия в основном в части НДФЛ.

К перечню приложена таблица соответствия КБК, отчетных (налоговых) периодов и сроков уплаты.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

Готовое решение: Как заполнить и проверить уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, уплачиваемых в качестве ЕНП (форма по КНД 1110355)

Взаимоотношения с налоговыми органами

Что изменилось

Соглашения о защите и поощрении капиталовложений

Суть изменения

Правительство утвердило форму и порядок заполнения уведомления о налоговом вычете для соглашения о защите и поощрении капиталовложений. Уведомление в ФНС России подает уполномоченный федеральный орган, подписавший соглашение от имени РФ.

Документы действуют с 4 марта 2024 г.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

Готовое решение: Особенности налогообложения при реализации соглашений о защите и поощрении капиталовложений

Взаимоотношения с налоговыми органами

Что изменилось

Налоговый мониторинг

Суть изменения

ФНС России утвердила новые формы и форматы документов для мотивированного мнения при налоговом мониторинге. Они начнут применяться с 19 апреля 2024 г.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

Последние изменения: Налоговый мониторинг

Также поможет Форма: Запрос о предоставлении мотивированного мнения налогового органа по форме, действующей с 19 апреля 2024 г. (Форма по КНД 1110305) (образец заполнения)